14 de enero de 2011 Joe Albero, Socio - Servicios de Impuestos Al 1 de enero de 2010, las corporaciones deben reportar cada ejercicio de opción de compra de incentivos al IRS. Requisitos de información En años anteriores, el IRS no tenía ningún requisito de presentación de informes con respecto al ejercicio de opciones de acciones de incentivos (ISOs) y los empleadores estaban obligados a proporcionar sólo una declaración de información a los empleados que ejercen opciones. Ahora (a partir del 1 de enero de 2010), cada corporación está obligada a presentar un Formulario 3921 con el IRS para reportar cada ejercicio de una ISO durante el año. El nuevo Formulario 3921 revelará la siguiente información al IRS: nombre de la empresa emisora y número de identificación nombre del empleado y número de seguro social la fecha en que la opción fue otorgada al empleado la fecha en que la opción fue ejercida por el empleado el precio de ejercicio por acción El valor de mercado de una acción en la fecha en que se ejerció la opción y el número de acciones transferidas de acuerdo con el ejercicio de la opción. Plazos de presentación Los plazos de presentación para el Formulario 3921 son similares a los del Formulario 1099. Los plazos son los siguientes: 31 de enero. Declaración de información debe ser proporcionada a los empleados. 28 de febrero. Fecha límite para que los declarantes en papel presenten Formularios 3921 con el IRS. 31 de marzo . Fecha límite para archivar electrónicamente los Formularios 3921 con el IRS (los formularios deben presentarse electrónicamente si el contribuyente envía 250 o más Formularios 3921 al IRS). Penalidades por presentación tardía La falta de presentación oportuna de un formulario 3921 para cada ejercicio ISO puede dar lugar a que el IRS evalúe una multa de 100 por archivo. Considerar una valoración 409A Toda la información que debe reportarse está fácilmente disponible excepto por el valor justo de mercado al hacer ejercicio para compañías privadas. Puede ser difícil para las empresas privadas determinar el valor justo de mercado de sus acciones. Si una empresa privada tiene una valoración realizada, bien para 409A o para fines de valor razonable, esa valoración puede ser útil para determinar el valor justo de mercado al hacer ejercicio. Sin embargo, los ejercicios entre fechas de valoración pueden ofrecer dificultades, especialmente durante períodos de aumentos o disminuciones dramáticos en las acciones de la Compañía. El valor de mercado de las acciones que se informa en el Formulario 3921 puede afectar al pasivo por impuesto sobre la renta de los empleados. A diferencia de una opción de compra de acciones no calificada, el ejercicio de una ISO no se considera un hecho imponible para el titular de la opción con fines de impuesto sobre la renta regular. Sin embargo, el margen entre el precio de ejercicio de la opción y el valor justo de mercado en el día del ejercicio se incluye como ingreso imponible para fines de impuestos mínimos alternativos (AMT). Por lo tanto, un ejercicio ISO aumentará el impuesto sobre la renta para los contribuyentes sujetos a AMT. El nuevo requisito de reporte del IRS le permitirá al IRS igualar el ajuste de preferencia AMT (según lo reportado en el Formulario 3921) a la declaración del impuesto sobre la renta de los empleados. Es posible que las empresas deseen realizar trabajos de valoración adicionales en periodos de grandes ejercicios ISO para que los empleados se sientan seguros de que el valor reportado es apropiado. Para obtener más información o para obtener asistencia en el cumplimiento de estos requisitos de información, póngase en contacto con Joe Albero en Frank, Rimerman Co. LLP. Reportes de ventas de acciones de opciones no calificadas Por Kaye A. Thomas Actual a partir del 11 de enero de 2015 It8217s más complicado de lo que debería ser Correctamente las ventas de acciones de opciones no calificadas. El cobro en una opción de compra de acciones no calificada (a veces llamada opción de compra de acciones no tasada) involucra, al menos desde una perspectiva fiscal, dos transacciones distintas: se utiliza la opción de comprar acciones y se venden estas acciones. A menudo las dos transacciones ocurren simultáneamente como un evento único, pero su declaración de impuestos tiene que reflejar dos. El informe fiscal para el primero, el ejercicio de la opción, generalmente no requiere ninguna atención especial. Normalmente, este evento produce un ingreso de compensación igual al beneficio que se incorporó a la opción en el momento en que se ejercitó. Por ejemplo, si usted pagó 15 por acción cuando la acción se cotizaba a 20, usted reporta 5 por acción en ingresos de compensación. Para un empleado, este ingreso se incluye en el salario informado en el Formulario W-2, y los no empleados deben verlo reflejado en el Formulario 1099-MISC. A menos que haya un error por parte de la compañía que otorgó la opción, sus ingresos de compensación por el ejercicio de la opción se reflejarán correctamente en su declaración de impuestos si simplemente reporta los montos en los Formularios W-2 y 1099-MISC como lo haría normalmente. No es así la segunda parte de la transacción. Debe informar sobre la venta de las acciones y, en este caso, no debe confiar en el formulario que recibe. Usted necesita rastrear la información correcta por su cuenta. Todo sobre esa base Cuando vende acciones, incluyendo acciones de ejercer una opción no calificada, su ganancia o pérdida es la diferencia entre su producto (la cantidad que recibió en la venta, neto de la comisión de la corredora y cualquier otro gasto de venta) y su base Para las acciones. Usted debe recibir el Formulario 1099-B del corredor, proporcionándole información (y al IRS) sobre la transacción. Un elemento de información en ese formulario es el producto de la venta. Debe poder confiar en este número. El formulario también puede indicar la base de las acciones. Don8217t confía en este número Para la acción adquirida mediante el ejercicio de una opción no calificada, la base mostrada en el Formulario 1099-B generalmente será incorrecta. Esta no es la culpa de la broker8217s, sino más bien debido a una falta en la manera en que se redactaron los reglamentos de base de costos. Para obtener más información, consulte El estado lamentable de la guía del IRS sobre opciones no calificadas. Puesto que usted puede confiar en el número del broker8217s, you8217ll tiene que determinar la base en sus el propios. La regla básica aquí es que su base es la suma de (a) el monto que pagó por las acciones (es decir, el precio de ejercicio de la opción) y (b) el monto de los ingresos de compensación que reportó en relación con el ejercicio de la opción. Hay algunos detalles que pueden requerir su atención al aplicar esta regla, y éstos se explican en Acciones de Opciones No Calificadas. Esta venta de acciones aparecerá en el Formulario 8949. Si el corredor no informó la base o usted puede determinar que el corredor reportó la base correcta (lo cual es improbable pero posible), debe ingresar la base correcta en la columna (e) y completar El resto de la forma como se indica. No hay problema El problema es cómo manejar la situación en la que tiene un formulario 1099-B en el que el corredor informó base incorrecta. Pánico de Don8217t El IRS entiende que esto sucederá con frecuencia y proporciona una manera para que usted haga el ajuste. En el Formulario 8949 de la columna (e), mostrará la base informada por el corredor, aunque usted sepa que es incorrecta. En la columna (f) se escriben BO, códigos que indican que el corredor reportó base incorrecta, y que la razón fue 8220 o 8221 (es decir, que no sea ninguna de las razones por las cuales se proporciona un código específico). En la columna (g) se muestra la cantidad de ajuste a la ganancia o pérdida que se necesita para llegar al resultado correcto. Piensa negativo. En el caso habitual, la base reportada por el corredor es incorrecta porque se omite el ajuste por ingreso reportado en el ejercicio de la opción. Este es un ajuste positivo a la base, pero la forma requiere un ajuste a la ganancia o pérdida. La base se resta para determinar la ganancia o la pérdida, por lo que este es un ajuste negativo, que se debe mostrar entre paréntesis. Aquí hay un ejemplo en el que usted ejercitó y vendió el mismo día. Quedamos omitiendo las tres primeras columnas, donde describirías el stock y enumeraríamos las fechas de compra y venta. El precio de ejercicio de la opción fue de 6.000, y que 8217s lo que el corredor informó como base de las acciones. La acción se valoró en 11.000, lo que resulta en un beneficio incorporado de 5.000, de modo que 8217s la cantidad de ingresos de compensación que informó, y también el importe del ajuste de base, que se convierte en un número negativo en la columna (g). Los ingresos fueron un poco menos de 11.000, lo que refleja una comisión de corretaje y una pequeña discrepancia entre el valor utilizado para determinar el ingreso de compensación y el precio al que se vendieron realmente las acciones. Tenga en cuenta que si no realizó este ajuste y, en su lugar, se basó en la base informada por el corredor, pagaría impuestos sobre una ganancia fantasma de 4.948 en lugar de reclamar una pérdida de 52. Formulario 8949 Ajuste de base También debe adjuntar una declaración explicando El ajuste, como esto: Formulario 8949, la venta de acciones XYZ, corredor no pudo ajustar la base para los ingresos de compensación informó sobre el ejercicio de la opción compensatoria. Cómo informar opciones de acciones en su declaración de impuestos El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para Educar a un amplio segmento del público que no da consejos personalizados, de inversión, legales, u otros negocios y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Detalles y descuentos de la oferta importante TURBOTAX ONLINE / MOBILE Pruebe gratis / pague al presentar: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento esperado del precio esperado en marzo. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. 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