Ley De Opciones Sobre Acciones

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 10 de octubre de 2016Centro de impuestos: cambios en los impuestos 20032017 El equipo editorial de myStockOptions Los potenciales cambios impositivos bajo el presidente republicano y el Congreso controlado por los republicanos en 2017 o 2018 pueden tener Un impacto significativo sobre la remuneración de acciones y la propiedad de los empleados. Tom Davison y William Whitaker Se han producido notables cambios en las tasas de impuestos para las personas con altos ingresos. La Parte 1 examina estos importantes cambios tributarios y considera su impacto en la planificación. Alan B. Ungar Podcast incluido La ley de alivio al contribuyente estadounidense y la Ley de Asistencia Asequible introducen aumentos de la tasa impositiva que debe tener en cuenta al decidir cuándo ejercitar opciones sobre acciones, cuándo vender acciones de la compañía y cómo planificar . Tom Davison y William Whitaker Se han producido notables cambios en las tasas de impuestos para las personas con altos ingresos. La Parte 2 examina las estrategias de planificación que incluyen las tasas de ganancias de capital, la AMT y las ISO, y considera las ideas generales relacionadas con el cambio de ingresos. Equipo de Impuestos de myStockOptions Aprenda las reglas para reportar las ventas de acciones en su declaración de impuestos, junto con errores costosos para evitar si las acciones que vendió vinieron de opciones de acciones, acciones restringidas / RSU, derechos de apreciación de acciones o un plan de compra de acciones para empleados. Entre otras cuestiones, debe comprender su base de costos para evitar pagar en exceso sus impuestos. Duración: 8:05. Bruce Brumberg ACTUALIZACIONES La información sobre la venta de acciones proporcionada por los corredores en el formulario 1099-B del IRS ha cambiado. Los informes de costo-base, tanto para su corredor en el Formulario 1099-B como para usted en su declaración de impuestos, ahora son más complejos, confusos y vulnerables a errores. Este artículo explica los hechos cruciales que usted debe saber para evitar el pago excesivo de impuestos o atraer la atención no deseada del IRS. Bruce Brumberg Aprenda a prevenir los costosos errores de devolución de impuestos con esta presentación animada en el Formulario 1099-B del IRS, el Formulario 8949 del IRS y el Anexo D. Servicio de Rentas Internas Esta extensa guía del IRS cubre muchos temas relacionados con reportar ingresos y gastos de inversiones, (Capítulo 1), ganancias de capital (capítulo 4) e intereses sobre préstamos (capítulo 3). Servicio de Impuestos Internos El IRS pone su mano sobre lo que sus agentes buscan en las auditorías relacionadas con todos los tipos de salarios de acciones para asegurar el cumplimiento, ya sea por corporaciones o ejecutivos. Heres una toma rápida sobre los temas a tener en cuenta al preparar su declaración de impuestos federales. Se han producido cambios importantes en los informes tributarios de las ventas de acciones durante los últimos años, lo que ha hecho que los informes de devolución de impuestos sean más complejos y difíciles. El Formulario 1099-B o la declaración de sustituto equivalente es necesario para completar con precisión su declaración de impuestos. Si vendió acciones durante el año calendario, su firma de corretaje emitirá el Formulario 1099-B del IRS a mediados de febrero del año siguiente. Este es un documento importante que debe tener para completar su declaración de impuestos para el año de venta. A partir de nuestra interpretación de los formularios y sus instrucciones, myStockOptions recomienda los siguientes pasos para evitar pagos excesivos. La ganancia de capital es el ingreso que surge de la venta de un activo de capital. Ganancia por la venta de valores mantenidos para la inversión, tales como acciones adquiridas de la remuneración de acciones. Los siguientes cambios en las tasas de impuestos se aplican a los ingresos ordinarios generados por ejercicios de opciones sobre acciones, acciones restringidas y adquisición de RSU, y compras de ESPP. Las tasas impositivas para las personas en los rangos de ingresos ordinarios más altos aumentaron bajo la Ley de Socorro al Contribuyente de los Estados Unidos y la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio. La tabla en esta FAQ describe los niveles de ingreso que provocan cambios en la retención de impuestos federales y FICA. Dos características de la Affordable Care Act afectan su impuesto de Medicare y cualquier planificación para minimizarlo. Para las personas cuyo ingreso anual está por encima de ciertos umbrales, el impuesto de Medicare sobre los ingresos de compensación y de inversión aumentó en 2013, cuando. La Ley de Socorro al Contribuyente de los Estados Unidos tiene tres disposiciones sobre el impuesto mínimo alternativo (AMT) que son importantes para los contribuyentes de altos ingresos, particularmente aquellos que ejercen opciones de incentivos. Sí, sustancialmente. Además, las fluctuaciones de los ingresos, que pueden ser causadas por la compensación de acciones, son una bandera roja que puede desencadenar una auditoría. Según la investigación. Global Guía de impuestos para los individuos con compensación de acciones La Guía de impuestos globales explica la imposición de la remuneración de acciones en 38 países, incluyendo las normas sobre el impuesto sobre la renta, los impuestos sociales, el impuesto sobre las ganancias de capital, Y reporte de activos. Para proporcionar más recursos, cada país guía enlaces a la página web de la agencia nacional de impuestos y, en su caso, al tratado de impuestos del país con los Estados Unidos. Los perfiles de países se revisan y actualizan periódicamente según sea necesario. Al final de cada uno, se da el mes de la última actualización requerida. No es infrecuente que las normas fiscales del país sobre la compensación de acciones permanezcan inalteradas durante varios años, por lo que en algunas guías de país no se necesitan actualizaciones durante períodos prolongados. Además de la cobertura específica de cada país en esta guía, vea también una serie de artículos relacionados y un FAQ sobre impuestos internacionales en general para empleados móviles. Otro FAQ presenta los datos de la encuesta sobre planes de acciones fuera de los Estados Unidos. Un FAQ diferente explica los programas de compensación de impuestos a través de los cuales algunas compañías pagan el impuesto extranjero de los empleados en las asignaciones internacionales. Su Guía de impuestos globales es fenomenal y vale la pena la suscripción en sí mismo. Un gran recurso La tributación de la compensación de acciones para los empleados móviles puede ser especialmente compleja, especialmente cuando trabajan en dos o más países durante el período de concesión de los premios de la equidad. En una encuesta a empresas multinacionales, 67 de los encuestados informaron que los empleados no tienen una buena comprensión de cómo beneficiarse de la compensación de capital fuera de los Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey de PricewaterhouseCoopers y el NASPP). Nuestra Guía de Impuestos Globales es un valioso punto de partida tanto para los participantes del plan de acciones como para los profesionales del plan de acciones que necesitan saber sobre la imposición de la compensación de acciones en los países cubiertos. Buscar asesoramiento profesional sobre situaciones específicas Esta guía puede ser un útil punto de partida y una herramienta de investigación, que proporciona un marco de referencia general sobre las leyes fiscales en cada país cubierto. Sin embargo, debe ponerse en contacto con los contadores, profesionales de impuestos, abogados y / o departamentos de recursos humanos para asesoramiento sobre situaciones específicas. El contenido de la Guía Global de Impuestos no debe interpretarse como asesoramiento legal, fiscal o de planificación financiera sobre hechos o circunstancias concretas. Antecedentes de la Guía de Impuestos Globales La Guía de Impuestos Globales fue originalmente preparada por Louis Rorimer del bufete de abogados Jones Day en Cleveland, Ohio, y fue escrita para expresar sus puntos de vista y no necesariamente las opiniones del bufete de abogados con el que está asociado. El Sr. Rorimer es también autor del libro de dos volúmenes Planes de Acciones Internacionales. La Guía de Impuestos Globales se actualiza según lo necesite el personal de myStockOptions.